很多会计以凭证做凭证特别熟悉了，可就是到月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相关的原始凭证记账，很容易错记漏记，所以一个会计必须用笔记本或者文档记录本公司所有一切该计提或者分摊的各项费用以免漏记错记。以下是我整理的会计月底年底需要注意的几笔账务处理！
折旧的账务处理
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：累计折旧
费用归集本着谁收益，谁承担的原则！（附件：固定资产折旧明细表）
费用的摊销（先付款的）
借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷：预付账款/长期待摊费用/预付利息
费用的计提（未付款的）
借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷：应付账款/其他应付款/应付利息
两点如果平时不做费用分摊，则会让某月的财务报表严重亏损，致使老板指责我们不会“算账”更会影响季度所得税的计算，也不符合权责发生制的记账要求。
4.计提工资的账务处理
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬
5.制造费用的分摊（附费用分摊表）
借：生产成本
贷：制造费用
6.成本核算（数量的入库单，成本核算表）
借：库存商品
贷：生产成本
7.盘盈盘亏的账务处理
盘盈：
借：库存商品/原材料
贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益
贷：管理费用
盘亏：（盘亏报告）
借：待处理财产损益
贷：库存商品/原材料
借：其他应收款/管理费用/营业外收支
贷：待处理财产损益
8. 本年利润的结转（财务软件自动生成）
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出/销售费用/管理费用/财务费用/税金及附加/资产减值损失
9. 计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
附件：坏账准备计算表
10. 本年利润转入利润分配
盈利
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
亏损
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
11. 提取盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
法定盈余公积超过注册资本的50%不再提取
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